Leier du ut deler av boligen din, vil vi her vise hvilke skatteregler som gjelder, og hvilke fradrag du kan få.
Leier du ut deler av eiendommen din kortere enn 30 dager, defineres dette som korttidsutleie. Finn ut hva som gjelder for deg på Skatteetatens utleieveileder.
Nedenfor finner en nærmere beskrivelse av regelverket for utleie av deler av egen bolig som ikke er korttidsutleie:
Du benytter selv minimum halvparten av boligen din
Da er leieinntektene dine skattefrie.
«Minimum halvparten» avgjøres ut i fra boligens utleieverdi og det frie markedet, og arealet er i denne sammenheng ikke avgjørende. Med dette menes at selve utleieverdien på den delen av boligen du leier ut, må være lavere enn tenkt leieverdi på den delen av boligen du selv bor i.
Du leier ut mer enn halvparten av boligen din
Er de årlige leieinntektene 20 000 kroner eller mindre, er leieinntektene skattefrie. Overstiger leieinntektene dette beløpet, er de skattepliktig fra første krone.
Du finner mer informasjon om regelverket, samt eksempler på utleie for deler av boligen din hos Skatteetaten.
Fradrag:
Er leieinntekten skattepliktig, kan du få fradrag for følgende utgifter knyttet til utleieboligen:
- Kommunale utgifter
- Bolig- og innboforsikring
- Eiendomsskatt. Formuesskatt for boligen kan ikke fradragsføres.
- Annonsering, formidling og visning
- Festeavgift
- Strøm, oppvarming og renhold dersom utgifter til dette er inkludert i husleien
- Felleskostnader du betaler til borettslag eller sameie. Det er ikke fradrag for renter og nedbetaling av fellesgjeld.
- Gebyr knyttet til opprettelse av depositumskonto
- Boligtaksering i forbindelse med fastsetting av formuesverd
I tillegg kan du få fradrag for følgende utgifter knyttet til utleieboligen:
Vedlikehold
Med vedlikehold menes arbeid som setter eiendommen tilbake i den stand den tidligere har vært i. Du kan ikke få fradrag for utgifter til oppgraderinger som setter eiendommen i en bedre stand eller endrer boligen.
På Skatteetaten sine hjemmesider finner du skjema som kan hjelpe deg med å skille mellom hva som er vedlikehold og hva som er oppgraderinger. Skjemaet skal ikke sendes inn men opplysningene må føres på eiendomskortet i skattemeldingen.
Eksempler på vedlikehold du får fradrag for
- Reparasjon til samme standard som tidligere
- Senere maling av hus
- Utskifting av gulv, veggpanel, vinduer mv. til samme standard som tidligere
- Sliping av tregulv
- Utskifting av rør
- Skifte av varmtvannsbereder med tilsvarende størrelse
- Skifte av badekar, blandebatteri og kraner til samme standard som tidligere
- Utskifting av kjøkken- og baderomsinnredning som etter dagens nivå tilsvarer samme standard som tidligere
Eksempler på vedlikehold du ikke får fradrag for
- Førstegangs maling av hus
- Riving og flytting av vegg for å lage større rom
- Utvidelse av elektrisk anlegg eller røropplegg
- Innsetting av peis
- Flytting av bad til nytt rom
Møbler og innbo
Slitasje på møbler og innbo kan fradragsføres. Noen utgifter kan føres til fradrag i sin helhet, og andre utgifter må avskrives over tid.
Her har vi noen eksempler til deg på hvordan dette fungerer.
Fradrag i sin helhet
Er kostprisen for gjenstanden du anskaffer til bruk i utleien mindre enn 15 000 kroner, eller har en brukstid på mindre enn 3 år, kan du kreve fradrag for innkjøpet i sin helhet.
For eksempel:
Kjøper du en seng til 13 000 kroner, kan du fradragsføre hele beløpet i det året du kjøpte den.
Avskriving i sin helhet
Er kostprisen for gjenstanden du anskaffer til bruk i utleien mer enn 15 000 kroner, må beløpet avskrives over tid. Avskrivningsprosenten er 20 prosent.
For eksempel:
I år 1 kjøper du en sofa til 30 000 kroner. Denne kan avskrives med 6 000 kroner det første året (20 000 x 20 prosent).
I år 2 er restverdien på sofaen 24 000 kroner (30 000 – 6 000), og avskrivingen blir dermes 4 800 kroner (24 000 x 20 prosent).
Reisekostnader
Du kan kreve fradrag for kostnader til reiser utført i forbindelse med utleie, så lenge utleien ikke anses som virksomhet.
Hva som er ansett som virksomhet, finner du mer informasjon på hos Skatteetaten.
Eget vedlikeholdsarbeid på eiendommen
Har du selv gjort vedlikehold på boligen du leier ut, kan du få fradrag for verdien av egen arbeidsinnsats. Dette forutsetter at du fører opp samme beløp som inntekt i skattemeldingen din det året arbeidet ble utført.
Verdien av eget arbeid verdsettes i utgangspunktet til hva det ville ha kostet å få tilsvarende arbeid utført av andre, men som ikke-håndverker skal timesatsen settes tilsvarende for ufaglært arbeidskraft. Du finner satsene for dette hos Arbeidstilsynet.
Her finner du Forbrukerrådets forslag til husleiekontrakt