Leier du ut hele boligen du normalt selv bor i og har folkeregistrert adresse til, vil vi her vise deg hvilke skatteregler som gjelder og hvilke fradrag du kan få.
Leier du ut eiendommen din kortere enn 30 dager, defineres dette som korttidsutleie. Du finner mer informasjon om dette hos Skatteetaten.
Typiske boliger for utleie kan være:
- Leilighet
- Enebolig
- Rekkehus
Leier du ut hele boligen din og leieinntektene ikke overstiger 20 000 kroner i løpet av et kalenderår, er dette skattefritt. Overstiger derimot leieinntektene dine 20 000 kroner i løpet av et kalenderår, må du betale skatt av hele leieinntekten.
Du finner eksempler når dette gjelder, samt mer informasjon om seksjonerte bygg og flermannsboliger hos Skatteetaten.
Fradrag:
Er leieinntekten skattepliktig, kan du få fradrag for følgende utgifter knyttet til utleieboligen:
- Kommunale utgifter
- Bolig- og innboforsikring
- Eiendomsskatt. Formuesskatt for boligen kan ikke fradragsføres.
- Annonsering, formidling og visning
- Festeavgift
- Strøm, oppvarming og renhold dersom utgifter til dette er inkludert i husleien
- Felleskostnader du betaler til borettslag eller sameie. Det er ikke fradrag for renter og nedbetaling av fellesgjeld.
- Gebyr knyttet til opprettelse av depositumskonto
- Boligtaksering i forbindelse med fastsetting av formuesverdi
I tillegg kan du få fradrag for følgende utgifter knyttet til utleieboligen:
Vedlikehold
Med vedlikehold menes arbeid som setter eiendommen tilbake i den stand den tidligere har vært i. Du kan ikke få fradrag for utgifter til oppgraderinger som setter eiendommen i en bedre stand eller endrer boligen.
På Skatteetaten sin hjemmesider finner du skjema som kan hjelpe deg med å skille mellom hva som er vedlikehold, og hva som er oppgraderinger. Skjemaet skal ikke sendes inn med opplysningene føres må på eiendomskortet i skattemeldingen.
Eksempler på vedlikehold du får fradrag for
- Reparasjon til samme standard som tidligere
- Senere maling av hus
- Utskifting av gulv, veggpanel, vinduer mv. til samme standard som tidligere
- Sliping av tregulv
- Utskifting av rør
- Skifte av varmtvannsbereder med tilsvarende størrelse
- Skifte av badekar, blandebatteri og kraner til samme standard som tidligere
- Utskifting av kjøkken- og baderomsinnredning som etter dagens nivå tilsvarer samme standard som tidligere
Eksempler på vedlikehold du ikke får fradrag for
- Førstegangs maling av hus
- Riving og flytting av vegg for å lage større rom
- Utvidelse av elektrisk anlegg eller røropplegg
- Innsetting av peis
- Flytting av bad til nytt rom
Møbler og innbo
Slitasje på møbler og innbo kan fradragsføres. Noen utgifter kan føres til fradrag i sin helhet, og andre utgifter må avskrives over tid.
Her har vi noen eksempler til deg på hvordan dette fungerer.
Fradrag i sin helhet
Er kostprisen for gjenstanden du anskaffer til bruk i utleien mindre enn 15 000 kroner, eller har en brukstid på mindre enn 3 år, kan du kreve fradrag for innkjøpet i sin helhet.
For eksempel:
Kjøper du en seng til 13 000 kroner, kan du fradragsføre hele beløpet i det året du kjøpte den.
Avskriving over tid
Er kostprisen for gjenstanden du anskaffer til bruk i utleien mer enn 15 000 kroner, må beløpet avskrives over tid. Avskrivningsprosenten er 20 prosent.
For eksempel:
I år 1 kjøper du en sofa til 30 000 kroner. Denne kan avskrives med 6 000 kroner det første året (20 000 x 20 prosent).
I år 2 er restverdien på sofaen 24 000 kroner (30 000 – 6 000), og avskrivingen blir dermes 4 800 kroner (24 000 x 20 prosent).
Reisekostnader
Du kan kreve fradrag for kostnader til reiser utført i forbindelse med utleie, så lenge utleien ikke anses som virksomhet.
Hva som er ansett som virksomhet, finner du mer informasjon på hos Skatteetaten.
Eget vedlikeholdsarbeid på eiendommen
Har du selv gjort vedlikehold på boligen du leier ut, kan du få fradrag for verdien av egen arbeidsinnsats. Dette forutsetter at du fører opp samme beløp som inntekt i skattemeldingen din det året arbeidet ble utført.
Verdien av eget arbeid verdsettes i utgangspunktet til hva det ville ha kostet å få tilsvarende arbeid utført av andre, men som ikke-håndverker skal timesatsen settes tilsvarende for ufaglært arbeidskraft. Du finner satsene for dette hos Arbeidstilsynet.
Her finner du Forbrukerrådets forslag til husleiekontrakt